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月末应交增值税余额在贷方怎么处理?

  月末应交增值税余额在贷方怎么处理?

  对于进项税额、销项税额可以在每月末,做个凭证

  借:应交税费--应交增值税--销项税额

  贷:应交税费--应交增值税--进项税额

  应交税费--未交增值税(差额)也可能在借方

  这样明细进项税额、销项税额没有余额,而且每月账面结转完的"应交税费--未交增值税"与增值税报表完全一致,借方余额为留抵税额,贷方为应缴税额.

  应交税费的二级科目

  (一)计入税金及附加

  借:税金及附加

  贷:应交税费--应交消费税

  应交税费--应交资源税

  应交税费--应交环境保护税

  应交税费--应交城市维护建设税

  应交税费--应交土地增值税

  应交税费--应交房产税

  应交税费--应交城镇土地使用税

  应交税费--应交车船税

  应交税费--应交出口关税

  应交税费--应交教育费附加

  应交税费--应交地方教育附加

  应交税费--文化事业建设费

  以上为与收入有关的应交税费明细科目.

  (二)计入管理费用

  借:管理费用

  贷:应交税费--应交矿产资源补偿费

  --应交保险保障基金

  --应交残疾人保障金

  (三)计入其他科目

  1、企业所得税

  借:所得税费用/以前年度损益调整

  递延所得税资产

  贷:应交税费--应交企业所得税

  递延所得税负债

  或相反分录

  2、个人所得税

  借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款

  贷:应交税费-应交个人所得税

  3、烟叶税

  借:材料采购/在途物资/原材料

  贷:应交税费-应交烟叶税

  4、进口关税

  借:材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产

  应交税费-应交进口关税

  以上税金缴纳时,均借记"应交税费-企业所得税等二级科目",贷记:银行存款科目.