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注册加拿大公司需要了解的税种

注册加拿大公司之前,需要先了解加拿大公司的税种,加拿大税务主要划分为公司所得税和公司资本税,今天主要为大家详细介绍这两种税种。


一、企业所得税

加拿大企业中,独资和合伙企业的收入都视为投资人的个人收入,纳入个人所得税缴纳。公司的所得税又分为盈利所得税和财产所得税两种,区别在于公司持有该财产的动机及雇员参与程度。若持有的动机是投机或日常运营,叫做盈利所得;而持有动机是长期投资,不积极活动或者经营,应纳入财产所得税,比如,财产出租/出售所得等。


(1)财产所得税

财产出租所得及财产出售时所增值部分作为资本所得,扣除25%免税额,其余75%缴纳所得税。

(2)盈利所得税

公司在税务上盈利所得必须根据权贵发生制来记账,所有收入,无论货款是否到账,应记为收入。而费用支出,在合理范围内也可以列为支出。

(3)减免税

小型企业每年20万元以下的盈利所得使用23%的税率,其中联邦税税率为13%,财产所得不享受次税率。

(4)亏损处理

公司年度如有亏损,则不必缴税,并可将亏损递延到以后的七年内抵减公司盈余。

(5)税率

联邦企业所得税的基本税率是应税收入的38%,联邦税收减免后为28%,一般减免后,净税率为15%。对于加拿大控股私营小型为企业,净税率为10%。

省和联邦有两种所得税税率:较低税率和较高税率。较低的税率适用于符合联邦小企业扣除额的收入、较高的税率适用于所有其他收入。


二、公司资本税

公司资本税是根据公司在税务年度年底时资产净值所得的是一种定期税,分为联邦税、省税。

联邦税:超1000万元以上部分每年0.715%.

省税:各省不同,比如,不列颠哥伦比亚省超过150万以上部门每年0.3%。


三、加拿大主要税收优惠

(1)投资税收抵免

在加拿大指定区域内进行不同类型的资本投资可以享受10%的投资税收抵免。符合抵免条件的投资支出包括购买用于制造、加工、伐木农业或者渔业的新建筑物、机器和设备的支出,当前的资本性科研支出。可以申请用获得的抵免来抵消当年、以往3年或者往后将来7年的应纳联邦所得税。

(2)特许权使用费退税

英属哥伦比亚、曼尼托巴和、阿尔贝塔等实行特许权使用费或者矿产税退税或者抵扣,这在一定程度上抵消了附加联邦税和省税。

(3)对非居民的投资限制

联邦政府和省政府各种各样的法律和规定限制非居民对某些加拿大企业和不动产拥有所有权,或者对其征收特别购买税。


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