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新加坡公司常见的税务详解

新加坡作为东南亚最重要的金融中心之一,拥有大量适合商业发展的条件,如极低的公司税率、自由的外汇收付兑换服务、扶持商业发展的政策环境等,吸引了来自世界各地的投资者落户新加坡,并以新加坡公司为依托,开展全球贸易。但公司作为商业主体,无法逃避法律规定的税务责任。


想要了解新加坡公司的税务情况,就需要先弄清新加坡税务居民公司和非居民公司的概念。依照相关法例,在新加坡境内经营,且主要管理机构位于新加坡境内的公司,都将被视为新加坡的税务居民公司,接下来为大家介绍注册新加坡公司常见的几种税:


1、企业所得税

居民和非居民公司均须缴纳企业所得税。但以下税收优惠仅适用于税务居民公司。

(1)可享受初创企业豁免和部分豁免计划;

(2)对从外国来源获得的股息,外国子公司的收入,及从国外提供服务的收入,可享受海外收入豁免计划;

(3)可从避免双重征税协议中受益。

根据新加坡财政预算案公告,每家新加坡公司都有资格获得退税(一次性企业所得税“CIT”回扣)。而申请各评税年度的退税,居民企业与非居民企业也存在一定差别。


2、个人所得税

非居民个人的受雇所得,适用15%税率,或居民个人所得税税率两者间较高者;董事费、咨询费和其他所得,适用20%的税率。(在新加坡生活工作少于183天,或者是没有就业准证的公司董事均为非居民)。


3、其他税种

除了企业所得税和个人所得税外的常见税种,新加坡还存在以下几种税:

1.消费税:消费税税率为7%(相当于增值税)。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税,出口货物和服务的消费税税率为零。如果公司的年营业额超过100万新币,那么该公司必须登记成为消费税征收公司,同时公司也可以自愿登记成为消费税征收公司。

2.不动产税:目前新加坡不动产税税率为10%,居住在自有住宅里的个人,适用4%的减免税率。

3.印花税:印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的税种。

4、所得税申报截止日期


新加坡公司所得税每年需要申报一次,截止日期为每年的11月30日。如果公司财务年度是2018年1月1日至2018年12月31日,则公司所得税申报截止日期为2019年11月30日(公司所得税可申请分期付款,最多分期12个月支付,且无利息)。公司在申报税务时必须提交包括Form C(或From C-S)表格在内的税务申报表格,以及经审计(或未经审计)的财务账目和税务计算公式。


由此可见,新加坡作为知名的离岸金融中心,其税种及税务申报工作都较为简单,且公司所享受的税务减免政策也较多。由于税务相关工作繁杂且易出错,选择一家专业且有责任心的代理商为您代为办理,将会是最好的选择。