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欧洲VAT税号常见问题解答

欧洲VAT(增值税)法规出台后,很快就成为亚马逊欧洲卖家的热议话题,而VAT也让一些尚未进入亚马逊欧洲站的卖家在观望,如何避免因VAT不合规而导致业务中断,每个卖家都应该了解并掌握,处理VAT会遇到的问题。


问题1:什么是VAT? 

VAT全称是VALUE ADDED TAX,这是欧盟国家普遍使用的销售增值税。当货物进入欧洲(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。


问题2:VAT的计算方式

1、进口税=进口增值税(I MPORT VAT)+关税(I MPORT DUTY)

  进口增值税 I MPORT VAT =(申报货值+头程运费+DUTY)*20%

  关税DUTY = 申报货值*产品税率(不同产品,按不同税率计算)

2、销售税VAT = (净售价net sales price 的20%)或者(最终售价grass sales price反推的六分之一),VAT的标准税率为20%同时也有零税率和低税率,零税率 有咖啡、婴幼儿用品等。


问题3:你是否需要注册增值税税号?

如果你将商品储存在任何其他欧洲国家/地区,或你在欧洲国家/地区的销售超过了当地远程销售阈值,你可能将需要在这一国家/地区注册增值税。


问题 4:什么是远程销售阈值?

每个欧洲国家都为从其他欧洲国家跨国将商品销售给本国消费者的公司设置了增值税税号注册远程销售阈值,如果公司在同一日历年的销售超过了该阈值,该公司可能需要在销售国当地注册增值税税号。


问题5:C79是什么?

C79是英国的进口海关完税证明,即向海关交完税后的证明,可用于退税。


问题6:VAT注册申请办理时间

德国一般为2-3个月;英国一般为2-6周。


问题7:欧洲地区的客户如果注册了A国的税号,如何判断什么时候需要注册B国的税号?

分以下两种情况:

泛欧计划的客户,即客户在每个欧洲国家都有海外仓,那么客户在每个国家都需要注册税号+申报

非泛欧计划的客户,各个国家的远程销售额起征点是:UK:7W英镑;DE:10W欧元


问题8:客户已经通过其他机构办理VAT税号,是否可以通过其他机构申报?

客户需要办理转服务商,并确定不存在已有税费未缴清情况。


问题9:客户是否可以只申请VAT注册,而不使用VAT申报服务?

目前不接受客户只注册VAT税号。客户首次办理VAT注册同时,须办理最短为其一年的VAT申报服务。


问题10:各国的申报周期是怎么样的?

不同国家的申报周期不同,英国VAT申报周期为三个月,德国VAT申报周期为一年13次。


问题11:如果没有销售额,是否可以不申报?

已经有VAT税号但没有销售的客户,仍需要做零申报,不申报会被认为是偷税漏税,会被封铺查税及罚款。


问题12:申报后,是否可以不缴税?

若申报后需要缴纳一定税费,请务必在规定时间内(一般为三天)交税完毕。若延迟缴税,当地税局会计收取延期利息,并出示法庭信件通知;后果严重的,当地税局会对该纳税人提起诉讼。


问题13:存在未缴纳税款的客户,如何补申报?

客户如存在未缴纳税款,申请德国VAT税号时,一定需要先补税才可以申请税号;申请英国VAT税号时,无需补税也可以直接申请税号,但客户仍须承担补税义务。

补申报费用:按正常单次申报费用的50%收取。罚金:因逾期未申报产生的罚金,一般在税金的1%-10%。就德国而言,往年未缴纳税款可以一年合并申报。


问题14:什么是税号证书?是否等同于VAT税号?

(新规)德国增值税注册证书,不同于VAT税号


问题15:怎样申请税号证书?

客户拿到VAT税号后或者补税后,客户向德国税局申请税号证书。


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