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关于香港公司“报税、审计、做账”的常见问题

根据香港公司相关法律法规:只要香港公司有开设银行账号,有资金运作,或是有通过香港进出口货物,都是需要做账报税的。完成香港公司注册只是第一步,后续还要进行一系列的维护工作,除了按时进行香港公司年审外,做账报税是必不可少的管理环节。在这些环节里,常见的问题有哪些呢?


1.我公司注册成立时间不长,对香港公司的政策税务也不了解,我有哪些需要了解或注意哪些事项?

① 首先要了解香港公司的税率,按盈利的8.25%或16.5%缴纳(盈利分为本港所得和非本港所得);

② 了解征税原则:香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港缴纳利得税(即本港所得);

③ 保留单据:公司业务单据、费用单据、银行单据等;

④ 合理避税:只有源自于香港的利润才须缴税,利润不源自于香港可申请免税。(CRS后需回税务居民所在地主动申报,具体可参考当地税率。)


2.成立香港公司为什么还要做账审计?不是说公司成立后只要年审就可以了吗?

香港公司成立后,无论公司是否有经营,每年都需要进行年审和报税申报,申请报税主要包含做账和审计两部分,需要有执业会计师根据核数报告对损益表、资产负债表及相关性票据进行分析、审核后,做出专业和权威的报告。


申请报税和缴税,这是较多客户会混淆的两个概念。香港会计报税理账不等于一定要交税。公司没有盈利是不用纳税的,所有报销的凭证可以是收据或电脑发票、有关公司的员工或股东董事因经营业务而产生的费用均可报销,如差旅费、餐费、娱乐费等。


3.之前的银行对账单没有保存,该怎么办?

请先确认一下贵司申请的是纸质账单还是电子对账单。

如果是纸质账单,可以向负责收信的秘书公司查询信件情况;如果是电子账单,请登录贵司收取账单的邮箱,点击网银的链接下载。

如果超过半年或者一年以上的账单,网银上或已无法保留,需要填写申请补打账单申请表寄给银行(银行会扣取每月约50港元的补打费用)。



4.为什么有的公司可以不做账零申报?我能不能省下这笔费用?

有的公司每年都不理账,不是因为公司真的没有业务,而是因为税务意识过弱,没意识到零申报背后的风险。

另一个原因,他们会侧重于给公司节约成本,而疏略了公司的合法发展,依法报税这个层面。而一旦将来被税局查到,这种公司除了会面临行政罚款外,还会涉及到刑事处罚。

现在两岸避税的时代已经过去,正确做法是选择一家专业、负责任的代办公司,在专业的团队指导下合理合法地节税。


5.公司被通知要报税,会不会要缴纳很多的税?

不需要有过多的顾虑,香港会计报税理账,不等于要交税。如利润不源自香港本港可申请免税,如利润源自香港本港,也无需过度担心,香港可合理入账的费用单据较多,可用来冲低公司的盈利。谨记保留原始单据。


6.报税年结日和年审日期是一样的吗?如何选择报税年结日?

报税年结日不同于年审日期。香港公司报税的年结日可以根据公司的成立日、公司自身的财务情况,自主确定年结日期。须注意,首次报税时间自公司成立之日不得超过18个月。

一般香港公司有两个比较常用的日期可以选择:12月31日或者3月31日。选择其它任意日期也可以,只不过使用这两个日期为年结日申报的截止期限可以延缓半年,而选择其他的日期申报的截止期限只有一个月。

首次年结日定下,以后每年的报税申报就按照此日期作为一个年度的周期来申报。


7.公司没有专人负责整理单据,出现单据丢失的情况怎么办?

首先,可以从银行对账单入手,先把账单按月整理出来,再根据账单上的交易流水找到配对的单据,如合同、发票等凭证。

如果实在有缺失的个别单据,建议补开合同或处理形式发票。

做账需要提供的单据分为三大类:

① 银行单据。若无,可向银行申请补打。

② 业务单据。香港公司做账对于单据的要求没有国内公司那么严格,可以是合同订单。

③ 费用单据。香港公司账务可以合理入账的费用单据较广泛,如内地的员工工资、房租、办公费、招待费、交通费、公司购置的各种设备、工具的发票或现金支付收据均可入账,建议平时多收集、保存。


8.每年都要进行一次报税,做账审计对公司有哪些好处?

① 易于管理。每年理账,可以保持良好的会计及核数记录,有利于日后反查账及管理之用。

② 提高知名度和信誉。很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录,以便了解公司的背景及实力,从而考虑是否进行合作或是提供商品。

③ 亏损可持续弥补下年度利润。香港公司理账报税后,经香港税局核定为亏损,可以无限期弥补以后所产生的利润。

④ 为上市做准备。当公司业务发展成熟时,如果想拓展规模,可以选择融资上市,而保持良好的公司账目记录是上市的先决条件。

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提醒您注意:若纳税申报期限内未接到香港税务局发过来的利得税表,并不代表香港公司无需记账报税,应主动完成纳税申报工作。

若逾期纳税申报或不报税,香港公司将面临较大的处罚,轻则处罚金,重则会被锁定银行账号,或银行账户资产被缴入港府府库,被香港法院提起诉讼或判刑。